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Perda de emprego e suas concessões de ações (Parte 1): Opções, estoque restrito e ESPPs.
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Da equipe no myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre compensação de capital e NQ diferido, dicas sobre o planejamento financeiro e financeiro relacionado, atualizações sobre coisas novas em nossos sites e às vezes o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado.
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08 de janeiro de 2018.
Relatórios de impostos para o Comp do estoque: Formulário compreensivo W-2, Formulário 3922 e Formulário 3921.
Janeiro está se estabelecendo em seu longo e frio reinado. Juntamente com flocos de neve, importantes documentos de retorno de impostos estão no ar para as pessoas que receberam renda da compensação de equivalência patrimonial no ano passado. Estes incluem o Formulário W-2 para funcionários, o Formulário 3922 (para aqueles que compraram ações da ESPP) e o Formulário 3921 (para aqueles que exerceram opções de ações de incentivo).
Para funcionários com compensação de estoque, a documentação de devolução de impostos e as informações que contém podem ser confusas e difíceis de decifrar. Este comentário do blog fornece uma visão geral dos relatórios que você precisa entender.
Alerta: a legislação de reforma tributária adotada em dezembro de 2017 não afeta os impostos de 2017, os formulários do IRS de 2017 ou as declarações de impostos federais de 2017 arquivadas em 2018. (Respirar).
Fazendo sentido do formulário W-2 quando a compensação de estoque é relatada.
Os funcionários que tiveram renda de uma remuneração de ações ou um plano de compra de ações de empregados em 2017 devem entender onde essa renda é relatada no Formulário W-2 para que eles possam completar suas declarações fiscais adequadamente. No Centro Fiscal & # 0160; no myStockOptions, temos uma seção de FAQs sobre o relatório do Formulário W-2 para compensação de estoque. Cada um inclui um diagrama anotado do Formulário W-2 que interpreta claramente esse documento às vezes críptico.
Stock restrito, RSUs, ações de desempenho.
A aquisição de ações restritas, a entrega de ações de unidades restritas de ações (UREs) e a aquisição de ações de desempenho fornecem relatórios W-2 dos rendimentos recebidos. O tratamento no W-2 é essencialmente o mesmo para todos os três tipos de concessão, assumindo que não há eleição para adiar a entrega de compartilhamento. A renda está incluída & # 0160; nos seguintes locais:
Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (ao limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários do estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável)
Para saber quais caixas mostram os impostos retidos e outros detalhes de relatórios para os três tipos de concessão, consulte as FAQs relacionadas, incluindo diagramas anotados, no Centro de Impostos.
Alerta: se você fez uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor do estoque restrito em concessão, o seu W-2 para o ano de concessão, e não a aquisição, mostrará o rendimento e retenção.
Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2. A renda de um exercício de opção de estoque não qualificado (NQSO) aparece no W-2 com outros rendimentos em:
Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (até o limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários estaduais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 12 (Código V)
Esse último item, o Código V na Caixa 12, identifica o rendimento do NQSO incluído nos Boxes 1, 3 e 5. Para os locais onde o valor da retenção de imposto aparece, consulte nossas FAQs sobre relatórios W-2 para NQOSs. (O relatório W-2 é, a propósito, idêntico para direitos de valorização de ações, com a exceção de que o Código V não é usado).
Com opções de ações de incentivo, o valor de spread aparece no W-2 somente quando você faz o que é tecnicamente chamado de desqualificação, ou seja, quando você vende ou entrega o estoque antes de cumprir os períodos de espera requeridos de um ano a partir do exercício e dois anos de concessão. Nesse caso, a renda aparece na W-2 como renda de compensação. Ao contrário dos NQSOs, sua empresa não retém os impostos federais sobre os exercícios de ISO e não há dinheiro devido à Segurança Social e ao Medicare, mesmo com uma venda no mesmo dia ou quaisquer disposições subsequentes de desqualificação. Para obter detalhes sobre os relatórios W-2 para ISOs nesta situação, consulte nossas FAQs sobre este tópico no Centro de Impostos.
Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
O relatório W-2 para receita ESPP depende se o ESPP da sua empresa é qualificado ou não e, se for qualificado de imposto, quanto tempo você detém as ações. Para um ESPP não qualificado, há retenção na receita que você reconhece na compra, e a receita e a retenção são relatadas no seu W-2 de forma semelhante à das opções de ações não qualificadas. Com um ESPP qualificado de imposto, nada aparece no seu W-2 até vender as ações. Os detalhes das três situações são claramente apresentados, com diagramas anotados, na seção sobre ESPP W-2 no Centro de Impostos em myStockOptions.
Formulário 3922 para ESPPs e formulário 3921 para ISOs.
O formulário W-2 não é a única peça importante de documentação fiscal que as empresas estão enviando nos dias de hoje. Em 2017, você comprou ações no plano de compra de ações de seus funcionários (ESPP) da empresa? Você exerceu opções de estoque de incentivo (ISOs)? Se assim for, você receberá da sua empresa o formulário IRS 3922 (para ESPPs) ou o Formulário 3921 do IRS (para ISOs). As empresas devem enviar esses formulários aos funcionários até o final de janeiro, e eles também devem arquivá-los com o IRS (embora o arquivamento do IRS não precise ocorrer até o final de março se for eletrônico).
Alerta: & # 0160; Em 2016, o montante da penalidade do IRS duplicou para empresas que arquivam informações retornam tarde ou falham em distribuir as declarações do empregado.
Para os funcionários, muitas empresas emitem a informação em suas próprias declarações de substituição em vez de usar os formulários reais do IRS. Uma declaração de substituição permite que uma empresa agregue todas as compras ou exercícios de uma forma ao invés de emitir um formulário IRS separado para cada transação.
Enquanto os Formulários 3922 e 3921 podem parecer confusos à primeira vista, eles são úteis porque podem ajudá-lo a reunir informações que você precisará para preparar sua declaração de imposto. Como os formulários também garantem que o IRS tenha ampla informação sobre suas compras de ESPP e exercícios de ISO, eles significam que relatórios de retorno de impostos precisos e oportunos são mais importantes do que nunca.
Diagramas anotados dos formulários 3922 e 3921.
Para ajudar as empresas e os participantes a entender esses formulários e as regras fiscais relacionadas, o myStockOptions possui um artigo e FAQ no Formulário 3922 para ESPPs e um artigo e FAQ no Formulário 3921 para ISOs. Estes incluem exemplos anotados dos formulários que traduzem o jargão do IRS para linguagem compreensível. Você encontrará esse conteúdo nas seções fiscais ESPP e ISO dos myStockOptions e dos Centros de conhecimento que licenciamos para empresas e provedores de serviços de estoque.
Cada compra ESPP é relatada em um Formulário 3922 separado, que apresenta as seguintes informações:
data de concessão (geralmente o início do período de oferta) estoque FMV na data do preço de compra de subvenção por preço de ação por ação tinha a data de outorga a data de compra (para compras onde o preço de compra não foi fixado ou determinável na data de outorga ) data de compra estoque FMV na data de compra data de transferência de título legal número de ações para as quais o título legal é transferido.
Cada exercício ISO é relatado em um Formulário 3921 separado, que mostra os seguintes detalhes:
preço de exercício da data da concessão por ação, data de exercício da ação FMV na data de exercício número de ações exercidas.
Vender ações em 2017? A diversão está apenas começando.
Se você vendeu ações de uma compensação de ações ou um ESPP no ano passado, você precisará de orientação para reportar o produto da venda em sua declaração de imposto. Faltar ao relatar ganhos, ou fazê-lo de forma incorreta, é um erro caro.
Felizmente, o Centro de Impostos no myStockOptions possui a seção Reporting Company Stock Sales. Cada FAQ na seção inclui diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D, os dois formulários cruciais para o relatório de venda de estoque. Essas perguntas freqüentes explicam claramente como as informações nos Formulários W-2, 3922 e 3921 podem ajudá-lo a concluir com precisão o Formulário 8949 do IRS quando você prepara sua declaração de imposto. Eles também ajudam você a interpretar o relatório de formulários 1099-B, muitas vezes confuso, que você recebe do seu corretor para as vendas de ações.
Recursos para Participantes e Empresas do Plano de Ações.
Todo o nosso conteúdo de temporada fiscal, incluindo os nossos formulários fiscais com anotações populares, está disponível para licenciamento corporativo. Ajude seus participantes a aproveitar ao máximo sua compensação de ações, dando-lhes recursos para evitar erros caros em declarações fiscais.
A excelência de nossos recursos é atestada pelos muitos depoimentos que recebemos, então não basta aceitar a nossa palavra. Como um dos nossos licenciados coloca, os empregados "acham extremamente útil a informação tributária e os formulários de impostos anotados". Nas palavras de outro cliente, "os funcionários entendem os conceitos muito melhor com as ilustrações diretas".
Entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734-1979 ou infomatórias).
27 de dezembro de 2017.
Lista de verificação de itens de fim de ano para revisar, saber e considerar sobre a compensação de estoque.
À medida que 2017 chega ao seu fim, a nova lei de reforma tributária está recebendo muita atenção, e certamente afetará as taxas de impostos no futuro (veja o resumo deste blog das suas disposições que afetam o estoque comp). No entanto, não esqueça os fundamentos do planejamento de fim de ano. A lista de verificação abaixo resume o que você precisa para um planejamento financeiro e fiscal abrangente de fim de ano com compensação de estoque.
sua situação, incluindo necessidades de caixa de curto prazo que podem solicitar que você venda ações da empresa e / ou opções de exercícios, independentemente de suas decisões serem inteiramente fiscalizadas suas perspectivas para o preço das ações da sua empresa e seu trabalho, como você está confortável. com a sua concentração no estoque da empresa e se você deve diversificar as projeções plurianuais para sua renda e impostos.
Declarações da empresa e corretora, seja on-line ou impressa. Você vai precisar deles para relatórios de retorno de imposto.
Para os pontos gerais de planejamento financeiro a serem considerados com a compensação de estoque no final do ano, veja uma FAQ e # 0160 em myStockOptions.
20 de dezembro de 2017.
Imposto "Reforma" e seu impacto na compensação de estoque.
Embora não seja uma "reforma tributária", & quot; pelo menos para a tributação individual, as principais mudanças na legislação tributária foram adotadas. The Tax Cuts & amp; O Ato do Trabalho tem provisões que afetam direta e indiretamente a compensação de estoque, seja no planejamento financeiro pessoal ou na administração do plano de ações da empresa. (Veja uma versão interativa prática da legislação do escritório de advocacia Davis Polk.) Em comparação com algumas disposições propostas anteriormente que não sobreviveram ao processo legislativo, estas não são realmente significativas além da mudança no imposto mínimo alternativo (AMT) , o que afeta as opções de ações de incentivo.
O principal tratamento fiscal da compensação de estoque não mudou. Abaixo estão as disposições que afetam a tributação individual da remuneração de estoque. (As taxas de imposto individuais e as alterações AMT terminam após 2025, retornando às taxas atuais, a menos que sejam estendidas).
1. Mudanças nas taxas do imposto de renda individual. The Tax Cuts & amp; O Ato dos Trabalhos mantém os sete suportes fiscais atuais, reduzindo as taxas e alterando os limiares de renda que se aplicam. As novas taxas são de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%, com o suporte superior a partir de US $ 600.000 para clientes comuns (US $ 500.000 para usuários exclusivos).
A taxa suplementar fixa de retenção de imposto de renda federal sobre a compensação de ações é baseada nos sete parênteses. Para montantes de até US $ 1 milhão, ele está vinculado à terceira menor taxa (22%), embora isso aguarde esclarecimentos pelo IRS. Para montantes superiores a US $ 1 milhão, ele está vinculado à taxa mais alta (37%). A taxa de retenção de 22% pode não cobrir os impostos reais que você deve, então você precisa saber o suporte de impostos para sua renda total e avaliar a necessidade de colocar dinheiro de lado ou pagar os impostos estimados.
2. Mudanças no cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). O spread de renda no exercício de opções de ações de incentivo (ISOs) pode desencadear a AMT, o que garante um planejamento tributário complexo. Embora o AMT ou como ele se aplica aos ISOs não seja revogado, abaixo estão os novos números no cálculo da AMT (a serem ajustados anualmente para a inflação).
O montante de exceção de renda AMT 2018 sobe para US $ 70.300 (de 54.300) para usuários exclusivos e para US $ 109.400 (de 84.500) para arquivadores casados. O rendimento em que esta isenção de renda AMT começa a eliminar em 2018 é substancialmente ajustado para cima para começar em US $ 500.000 para indivíduos (de US $ 120.700) e US $ 1.000.000 (de US $ 160.900) para casais.
Esses montantes de isenção de renda AMT mais elevados e o ponto de renda muito maior onde a eliminação gradual começa, tornam muito menos provável que os ISOs desencadeiem a AMT. Com menos funcionários em risco de desencadear o AMT exercitando ISOs e mantendo as ações, as empresas podem começar a conceder ISOs com mais freqüência, considerando suas vantagens fiscais para os participantes do plano.
O que paga em parte por essa mudança no cálculo da AMT é o limite de US $ 10.000 na dedução para impostos estaduais e locais de renda e impostos imobiliários sobre as declarações fiscais. Dado o modo estranho em que o AMT é calculado, essas deduções podem ter disparado ou adicionado ao seu AMT no passado. Curiosamente, dado que o novo limite, um contribuinte que pagou o AMT pode ver menos poupanças fiscais do que eles poderiam esperar obter da mudança AMT.
3. Novo tipo de bolsa de ações qualificada para empresas privadas. A legislação final adotou como uma de suas disposições uma versão do Empowering Employees Through Stock Ownership Act. Esta disposição permite que um empregado de uma empresa privada opte por diferir os impostos no exercício da opção ou a aquisição da RSU por até cinco anos, desde que os prêmios de equivalência patrimonial da empresa atendam a certas condições (a versão desta disposição que passou a Câmara em 2016 permitiu sete anos). Para obter detalhes sobre a provisão quando faz parte da Lei de Propriedade de Empoderamento dos Empregados através de Ações, veja a cobertura no Blog do myStockOptions.
4. Nenhuma alteração nas taxas de ganhos de capital (15% e 20%). Uma redução nas taxas de renda ordinária reduziria a diferença entre sua taxa de imposto de renda e sua taxa de ganhos de capital. Esse diferencial reduzido pode afetar suas decisões de planejamento tributário, p. seja para deter ações em exercício, aquisição ou compra. Embora não haja mudanças nessas taxas, a lei tributária cria um novo limite de renda quando a taxa de ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados vai de 15% para 20% (US $ 479.000 para empresas juntas casadas e $ 425.800 para contribuintes únicos). Esse limite já não é semelhante ao do suporte fiscal superior.
Além disso, embora o Congresso Republicano não tenha procurado alterar as próprias taxas de ganhos de capital, eles ainda querem "# 3" revogar a sobretaxação de renda de investimento de 3,8% no Medicare, incluindo as vendas de ações, que são pagas & # 0160; por renda e # 0160; contribuintes para financiar a Obamacare. A nova lei tributária simplesmente revoga a penalidade por não comprar seguro de saúde.
5. Revogação da exceção baseada em desempenho ao limite da seção 162 (m) na compensação dedutível. As empresas de capital aberto não poderão mais deduzir a remuneração anual baseada em desempenho (por exemplo, opções de ações, ações de desempenho) em mais de US $ 1 milhão para o CEO, CFO e os três melhores funcionários mais bem pagos. Para compensações pagas nos termos dos planos escritos existentes a partir de 2 de novembro de 2017, uma isenção se aplica enquanto o plano não for modificado. Embora essa revogação não afecte o planejamento financeiro, ele reduz ainda o incentivo para as empresas favorecerem um tipo de prêmio de equivalência patrimonial em detrimento de outro.
Para obter mais detalhes sobre o impacto da legislação tributária no estoque comp, incluindo links para recursos fiscais detalhados, veja a extensa & # 0160; FAQ & # 0160; myStockOptions sobre este tópico.
Nota do Editor: Salve a data da primeira conferência myStockOptions! Aqui no myStockOptions, estamos planejando realizar nossa primeira conferência. Será um evento de um dia: Planejamento Financeiro para Executivos de Empresas Publicas e amp; Diretores (segunda-feira, 18 de junho de 2018). Tendo lugar na área de Boston, esta é uma conferência nacional obrigatória para assessores financeiros que trabalham ou que desejam aconselhar executivos, diretores e funcionários com alto patrimônio líquido. Temos um maravilhoso grupo de palestrantes especializados e uma agenda de sessões muito substantiva sobre vários temas relacionados ao estoque e planejamento financeiro. Para detalhes, veja a edição de dezembro do boletim informativo myStockOptions.
13 de dezembro de 2017.
Doações de ações da empresa: generoso doação de caridade e som planejamento fiscal de fim de ano.
A doação de caridade a qualquer nível é um uso muito valioso de riqueza acumulada, como as participações de ações da empresa. Na verdade, organizações sem fins lucrativos apreciam presentes de ações, tanto quanto presentes em dinheiro.
À medida que a legislação de reforma tributária aumenta a dedução padrão (US $ 24.000 para arquivadores conjuntos e US $ 12.000 para arquivadores únicos), as doações deste ano poderiam ter mais valor após impostos para você, enquanto você ainda está detalhando suas deduções. Na myStockOptions, temos uma seção inteira sobre o tema de presentes e doações envolvendo ações adquiridas a partir de compensação de capital. O comentário abaixo resume algumas das orientações da seção sobre como fazer doações de ações como parte do seu planejamento financeiro e fiscal de fim de ano.
Para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela instituição de caridade / fundação (não quando você aprovar a transferência). Com o aumento da atividade de finais de ano em empresas de corretagem, você deve planejar os presentes de estoque de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em andamento com seu corretor para garantir que a transferência aconteça. Para as doações de estoque de uma empresa privada, o processo pode levar mais tempo, então você vai querer iniciá-lo mais cedo.
Para uma doação de caridade de ações da empresa adquirida a partir de compensação de capital, o tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer ação para uma instituição de caridade qualificada. O tratamento tributário do estoque de doadores para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas.
Depois de ter mantido as ações da empresa por mais de um ano, no momento da doação você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado das ações (não na base do seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra ESPP, o período de retenção começa no dia após o exercício / compra, enquanto que para ações restritas / UREs começa no dia após a aquisição. Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital a longo prazo, sua dedução é de até 30% da sua receita bruta ajustada (20% para as fundações familiares) e você pode transportar maiores valores por cinco anos. O tratamento tributário do estoque de doadores para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas.
Com um presente de caridade de ações apreciadas realizadas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seria se você preferisse vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital.
Suponha que você pode (1) doar US $ 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto.
Stock: Você doa US $ 100.000 em ações da empresa que você mantiveram por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas a US $ 10 por ação que você recebeu em US $ 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de US $ 100.000 resulta em poupança de impostos de US $ 40.000 (assumindo uma taxa de imposto combinada federal e estadual de 40% em sua renda).
Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de US $ 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de US $ 90.000 (US $ 100.000 menos a base do custo de US $ 10.000), você paga US $ 18.450 em impostos (15% de imposto sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5%), resultando em US $ 81.550. Este montante será menor se você acionar a taxa de imposto de 20% sobre os ganhos de capital e a sobretaxa de 3,8% do Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias fiscais são de US $ 32.620 (40% de US $ 81.550), US $ 7.380 abaixo das economias de impostos com uma doação de estoque.
Se as ações doadas fossem adquiridas a partir de opções de ações de incentivo ou um plano de compra de ações do empregado, ocorrerá conseqüências fiscais adicionais se você doar as ações antes de cumprir os prazos de espera exigidos. (Veja também nossas FAQs sobre doar ações de uma Secção 423 ESPP após o encerramento do período de retenção e doações / doações de ações da ISO após o início da AMT). Executivos e diretores também desejarão rever os requisitos da Seção 16 e da Regra 144 antes de oferecer ou doar a empresa estoque.
Muito mais de onde isso veio.
Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja os artigos de fim de ano e as perguntas freqüentes no myStockOptions. Nossa seção sobre planejamento imobiliário também tem conteúdo relacionado ao tema de presentes e doações.
07 de dezembro de 2017.
Conteúdo de fim de ano No myStockOptions ajuda com o planejamento de ações antes das principais mudanças tributárias.
Junto com as festas de férias incômodas, o final do ano é um momento fundamental para o planejamento financeiro e tributário entre os milhões de funcionários que possuem remuneração de ações ou participações de ações da empresa. Em 2017, o planejamento financeiro e fiscal de fim de ano pode ser complicado devido às principais mudanças tributárias que provavelmente ocorrerão em 2018 sob a legislação agora no Congresso (para antecedentes, veja nossa FAQ sobre esse assunto).
Para ajudar, oferecemos educação e orientação sobre questões importantes, decisões e estratégias inovadoras de planejamento financeiro para o final de 2017 e início de 2018. Este conteúdo está disponível em nossa seção Planejamento Financeiro: final de ano.
Suportes fiscais e taxas afetam o planejamento de final de ano para compensação de capital e ações da empresa.
No final do ano, o planejamento plurianual é especialmente valioso com a compensação de capital. & # 0160; Você pode controlar o tempo de vendas de estoque e exercícios de opção, e você sabe quando as ações restritas / RSUs serão adquiridas.
Juntamente com os conceitos de planejamento fiscal e fiscal que se aplicam no final de cada ano, em 2017 você ainda deve considerar o impacto contínuo das mudanças tributárias que entraram em vigor sob a Lei de Alívio de Contribuintes Americanos e a Lei de Cuidados Acessíveis.
Embora a legislação de reforma tributária no Congresso não afecte os impostos de 2017, como parte do seu planejamento de fim de ano, você deve considerar seu impacto potencial em suas taxas de imposto em 2018 e mais tarde. Estes podem incluir uma simplificação das taxas de imposto sobre o rendimento individual e a eliminação da AMT, o que poderia resultar em um corte de impostos para muitas pessoas que estão agora na faixa de imposto superior, mas também podem resultar em aumento de impostos para outros. Por exemplo, de acordo com o projeto de lei na Câmara dos Deputados, alguns contribuintes atualmente na faixa de impostos de 33% passariam para o suporte de 35% para receita de remuneração e ganhos de capital de curto prazo. A linha de impostos atual (2017) de 33% para arquivadores casados ​​vai de $ 233.350 para $ 416.700 de renda tributável. O intervalo de renda para o suporte proposto de 35% começaria em US $ 260.000, portanto, o lucro acima desse limite o levaria até a taxa de imposto marginal de 35%.
Conheça os limites do suporte fiscal para 2017 e siga os limiares propostos para 2018.
A orientação oportuna do final do ano é particularmente crucial se você estiver considerando exercicios de opção ou vendas de ações no final de 2017. Esteja ciente dos limiares de 2017 e 2018 para taxas de imposto mais elevadas sobre renda de compensação e ganhos de capital, o imposto de Medicare adicional sobre renda de compensação, e a sobretaxa do Medicare sobre a renda do investimento.
Se possível, você pode considerar manter sua renda abaixo desses limiares conhecidos. Convencido de que suas taxas de imposto serão menores em 2018 e além? A recomendação geral é pensar em diferir a renda no futuro e acelerar as deduções em 2017.
No entanto, o cuidado é garantido. Mesmo se você prever que suas taxas de imposto provavelmente mudarão no futuro, muitos especialistas sustentam que as taxas de imposto nunca devem ser o único motivo para exercer opções ou vender ações, ou esperando por isso, no final do ano. Em vez disso, faça os objetivos de investimento e as necessidades financeiras pessoais, e não as considerações fiscais, o condutor de suas decisões.
O conteúdo do fim do ano fornece educação e orientação.
No myStockOptions, nossa seção Planejamento de fim de ano foi atualizada completamente para 2017. Seu conteúdo inclui os seguintes artigos e perguntas freqüentes.
Paralelamente a isso, outras perguntas freqüentes na seção final do ano respondem a perguntas avançadas, incluindo:
Como os empregados podem diferir a renda para os anos em que eles estão em uma faixa de imposto menor? Como os impostos adicionais do Medicare sobre os assalariados elevados afetam o planejamento da compensação de estoque? Como os funcionários colhem perdas de capital em relação a ganhos de capital de participações em ações da empresa? Existem estratégias para usar transferências de perda de capital de anos anteriores? Quais riscos são colocados pela regra de venda de lavagem? Que estratégias de fim de ano podem ajudar a minimizar o imposto mínimo alternativo com as opções de ações de incentivo? Como os funcionários podem economizar impostos sobre o estoque da empresa, fazendo presentes e doações, incluindo aqueles para fundações privadas ou fundos fiduciários concedidos por concedente?
Todas essas perguntas, e muitos outros, são respondidas na seção Planejamento Financeiro: Planejamento de fim de ano. Além disso, as calculadoras e ferramentas de modelagem no myStockOptions permitem aos usuários jogar vários "e se" cenários com diferentes taxas de imposto e preços das ações.
28 de novembro de 2017.
Subsídios de Desempenho Compartilhado: dados da pesquisa, grande pagamento na Apple e um processo judicial.
Apesar da probabilidade de uma mudança na dedução de impostos corporativos para bolsas baseadas em desempenho (veja nossa FAQ sobre reforma tributária no Congresso), espera-se que a crescente popularidade das ações de desempenho e PSUs continue, especialmente em bolsas para executivos. Para aqueles de vocês que projetam, concedem ou recebem prêmios de equidade baseada em desempenho, observamos alguns desenvolvimentos recentes interessantes.
Pesquisa Revela Tendências em Objetivos de Desempenho.
O tema das melhores medidas de desempenho, apresentado em várias sessões na recente conferência anual da Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações, tornou-se uma questão de destaque para as empresas e acionistas.
De acordo com a pesquisa da Equilar's Equity Compensation Trends 2017, as métricas mais comuns de prêmios de desempenho no "Equilar 500" as empresas em 2016 foram TSR relativas (52,4%), ROC / ROIC (34,9%), EPS (30%), receita (17,8%) e fluxo de caixa (14%). As métricas variam de acordo com a indústria, já que a Equilar, fornecedora líder de dados de compensação executiva, explicou ao relatar os resultados da pesquisa em seu blog. Por exemplo, 88,5% das empresas de serviços públicos pesquisadas com base em desembolsos de prêmios de desempenho no TSR relativo, enquanto apenas 33,3% das empresas pesquisadas no setor de serviços o fizeram.
À medida que Equilar menciona, os Serviços Institucionais de Acionistas (ISS) modificaram recentemente sua metodologia para incluir métricas diferentes da TSR em sua análise de pagamento por desempenho e que podem estimular mudanças significativas no planejamento do plano (consulte o comunicado de imprensa da ISS). Um FAQ em myStockOptions tem mais dados de pesquisa sobre concessões de compartilhamento de desempenho.
Apple Payout Of Performance Share Units.
Em setembro, as RSU concedidas pela Apple em 2014 pagaram no final do ciclo após as condições de desempenho associadas serem atendidas. Oito executivos da Apple receberam cada um um pagamento de 125.494 ações. Isso foi relatado por várias fontes. As notas de rodapé nos formulários relacionados do Formulário 4 (por exemplo, a apresentação pelo advogado geral da Apple) fornecem detalhes sobre a concessão, incluindo sua escala de pagamento e um exemplo de relatório da Seção 16:
The amount of stock each received was based on Apple's total shareholder return (TSR) relative to other companies in the S&P 500 from September 28, 2014, through September 30, 2017. Apple's TSR during that period was 65.53%, which gave it a ranking of 92nd out of the 451 companies in the S&P 500. Apple placed in the 80th percentile, resulting in the 125,494 vested RSUs for each executive. Had its ranking reached the 85th percentile, the executives would have seen a slightly larger reward: 200% of the target 68,576 RSUs would have vested. Apple withheld 62,929 shares for taxes.
For info on how to report performance share grants on Form 4, see the related FAQ at myStockOptions.
Lawsuit Over Performance Shares In Job Termination.
A job termination in which stock compensation is forfeited creates a situation ripe for litigation. What happens when someone with a performance share grant is fired before the end of the performance period? In Suzuki v. Abiomed Inc. , a federal district court in Massachusetts ruled that a covenant of good faith and fair dealing applies to potentially protect someone with unvested performance-based grants. The fired executive contended that his termination occurred after he had performed much of what was required to achieve the business objectives tied to his grant's customized vesting schedule. He claimed that the company simply did not want to pay him the compensation, particularly since its stock price had substantially increased after the grant date. The company contended that the employment agreement gave it the right to terminate employment at any time and that the performance conditions did not occur until 15 months after termination.
The court found that even for at-will employees the covenant applies to prevent unjust enrichment by the company for not paying compensation that is "fairly earned and legitimately expected." At a minimum, the ruling means that a termination made in bad faith cannot cancel the payout when the compensation "is connected to work already performed." The case is discussed by a commentary from the law firm Sherin & Lodgen. For more on issues to watch for involving stock plans and job termination, see the related section at myStockOptions.
06 November 2017.
Tax Reform: Proposed Legislation Contains Opportunities And Surprises For Stock Compensation.
The Tax Cuts and Jobs Act, now under consideration by the Ways and Means Committee in the House of Representatives, is the first effort in Congress at providing tax-reform specifics. See a handy interactive guide to the legislation from the law firm Davis Polk.
Alert (Nov. 21): On Nov. 16, the House of Representatives passed the Tax Cuts & Lei de Trabalho. Its future remains unclear in the Senate, which is preparing its own tax-reform bill. That bill has been approved by the Senate Finance Committee.
Parts of the draft legislation would have an indirect impact on stock compensation (nonqualified deferred comp too), while other sections would have a major impact. They are summarized in the following paragraphs.
1. Simplification of individual income-tax rates. The bill proposes to shift from the current seven tax brackets to new brackets with rates of 12%, 25%, 35%. Additionally, the current top tax rate of 39.6% would continue, though with a higher income threshold (over $1 million for married joint filers and $500,000 for unmarried individuals and married individuals filing separately). How changes in income-tax rates would tie into the flat supplemental rate of withholding on stock compensation is unclear and would need clarification, as the structure of the rate is based on the current seven brackets. Since the 39.6% bracket has survived, contrary to earlier GOP discussions, and the 25% rate still exists, perhaps the flat withholding rates on stock compensation would stay the same.
2. No change in the capital gains rates (15% and 20%). The draft legislation does not change the capital gains rates. However, it creates a new income threshold for the 20% rate that is slightly above the current threshold for the 36% income-tax bracket ($479,000 for married joint filers and $425,800 for single taxpayers).
3. The termination of the alternative minimum tax (AMT). Among those who receive grants of incentive stock options (ISOs), much rejoicing would occur if the AMT were repealed. Companies might then use incentive stock options more frequently. The proposed AMT repeal is part of the House's draft legislation, as are new rules on how AMT credit carryforwards could be refundable through 2022. Under the provision, you would be able to claim a refund of 50% of the remaining credits (to the extent the credits exceed regular tax for the year) for the tax years 2019, 2020, and 2021. In 2022, you would be able to claim a refund of any remaining credits.
What would pay for the end of the AMT is the elimination of the deduction for state and local income taxes and real-estate property taxes on tax returns. Given the odd way in which the AMT is calculated, those deductions can trigger the AMT. Strangely enough, if they are eliminated along with the AMT, taxpayers with ISOs may actually see less tax savings than they might otherwise expect to get from the AMT repeal.
Other Provisions With Potentially Big Impacts.
1. Nonqualified deferred compensation would become taxable once there is no longer a substantial risk of forfeiture. This would be a major change. Currently, under IRC Section 409A, tax is deferred until the income, e. g. deferred salary or a deferred bonus, is distributed (see myNQDC, our sibling website on NQDC plans). Stock options and stock appreciation rights could get caught up in the definition of NQDC, at least in the House draft legislation. If so, that could lead to taxation at vesting! However, considering the way in which stock options and SARs were initially penalized in the early versions of the Section 409A regulations, we would expect that if this provision continues it will be amended to apply only to discounted grants. According to the Description Of HR 1, The "Tax Cuts And Jobs Act" (see page 209), prepared by the Joint Committee on Taxation, what the report refers to as statutory options (ISOs and tax-qualified ESPPs) would be exempt from the definition of nonqualified deferred compensation under the proposed tax-law change.
Alert: In its Tax Cuts & Jobs Act, the House dropped the provision (Section 3801) that would have imposed the changes described above for NQDC and equity compensation. The amendment making this change was issued on November 9. (See also an alert from FW Cook.) The Senate's tax-reform bill initially introduced a similar provision, but it too was dropped in alignment with the House version (see an alert from the law firm Fenwick & West).
2. The performance-based exception to the Section 162(m) limit on deductible compensation would be repealed. Publicly traded companies would no longer be able to deduct annual performance-based compensation (e. g. stock options, performance shares) in excess of $1 million for the CEO, CFO, and the top three highest-paid employees.
3. The Empowering Employees Through Stock Ownership Act , which passed in the House in 2016 but was not voted on in the Senate, could become part of the final legislation. That legislation sought to allow an employee in a privately held company to defer taxes at option exercise or RSU vesting for up to seven years as long as the company's equity awards met certain conditions. The current draft legislation in the House has a similar provision but reduces the deferral period to five years.
For a broader summary and analysis of the tax-reform legislation, including links to commentaries from law, accounting, and consulting firms, see the related FAQ at myStockOptions.
01 November 2017.
Nonqualified Deferred Compensation: Planning Affected By 2018 Contribution Limits For Qualified Retirement Plans.
Today we bring some news from our sibling website, myNQDC. November and December are the months when many participants in nonqualified deferred compensation (NQDC) plans must choose how much of next year's salary to defer. Influencing this decision about nonqualified plans are the contribution and benefit limits that apply to qualified retirement plans. Importantly, the contribution limits of qualified plans form the major reason for the existence of nonqualified plans: to allow executives and key employees to save additional amounts for retirement with an elective nonqualified plan or an excess 401(k) plan. (See also the FAQ at myNQDC on the top NQDC-related year-end-planning issues, which may change in upcoming years with tax reform.)
The contribution limits for qualified plans are provided under Section 415 of the Internal Revenue Code, and every autumn the IRS announces figures for the following year. The limits are adjusted annually for inflation. While there are slight increases in some limits for 2018, in others the 2017 figures continue.
What this means: The changes in limits from 2017 to 2018 are slight. If you have already maxed out your qualified plan contributions for 2017, you will probably do the same in 2018, so you will need to rely on NQDC plans to defer any salary and bonus increases you expect in 2018.
The table below presents the qualified plan limits for 2017 and for 2018 (increases marked in red). See also the IRS release announcing the 2018 figures.
Set by the Social Security Administration, the Social Security wage cap will rise in 2018 to $128,700 , a slight increase from $127,200 in 2017. With the 6.2% rate of Social Security tax, the maximum possible Social Security withholding in 2018 is $7,979.40 .
For a table comparing the features of 401(k) plans and NQDC plans, and their relative advantages and disadvantages, see an FAQ at myNQDC.
myNQDC Is Available By Individual Membership Or Corporate Licensing.
myNQDC is available through individual premium memberships or through corporate licensing. Premium members have access to all of myNQDC, including the Learning Center, which offers up to 6 continuing education credits for CFPs, 6 PACE credit hours for CLU® and ChFC® professionals, and 12 CPE hours for ASPPA members. To learn about the corporate services offered by myNQDC, please see the website's About Us and Licensing sections.
09 October 2017.
Back To School: Convenient Equity Comp CE For Financial Advisors & Stock Plan Professionals.
We bear good news for those of you who need continuing education (CE) credits but don't have time to attend costly live CE programs. At myStockOptions, the editorial team has expanded the offerings for continuing professional education in our Learning Center. In addition to continuing education credits for Certified Financial Planners (CFPs) and Certified Equity Professionals (CEPs), the Learning Center now also offers CE credits for Certified Private Wealth Advisors (CPWAs) and Certified Investment Management Analysts (CIMAs), whose certifications are designated by the Investment Management Consultants Association (IMCA).
The programs in the myStockOptions Learning Center now offer:
30 continuing education credits for CEPs ( 100% of the total requirement) 15 continuing education credits for CFPs ( 50% of the total requirement) 15 continuing education credits for CPWAs and CIMAs ( 37.5% of the total requirement)
The continuing education programs in the Learning Center consist of six separate online self-study courses and exams:
These are engaging online self-study programs that busy professionals can take at their convenience to obtain necessary CE credits. Each course features podcasts, articles, FAQs, and videos from myStockOptions. They are woven into a dynamic, interactive learning tool that teaches the topics in a memorable way. The answer key for each exam also links to relevant content on the site for further reading and learning.
A sibling website of myStockOptions, myNQDC is the leading online resource of educational content on nonqualified deferred compensation (NQDC) for both NQDC professionals and NQDC plan participants. The continuing education programs in the website's Learning Center focus on two areas of nonqualified deferred compensation: Basics & Taxes and Enrollment & Distribuição. Each program offers a comprehensive course of educational content and a rigorous 30-question exam. The courses and exams at myNQDC offer:
6 Professional Achievement in Continuing Education (PACE) credit hours for Chartered Life Underwriters and for Chartered Financial Consultants 12 Continuing Professional Education (CPE) hours for credentialed members of The American Society of Pension Professionals & Actuaries 6 CE credits for CFPs.
CE Offerings: A Great Idea For Corporate Training And Employee Certification.
The value of our CE courses as efficient educational tools has also led some major financial institutions to use our Learning Center for internal training and their in-house certification programs. To find out how our Learning Center can help your company, contact us at 617-734-1979 or editorsmystockoptions.
03 de outubro de 2017.
The Trump/GOP Tax-Reform Framework: What It Means For Stock Compensation.
Last week the Trump administration and Republican leaders in Congress released an outline of a joint framework for tax reform. It leaves many decisions and details for Congress to work out. While nothing in the proposals specifically affects stock compensation, various provisions could make equity comp more or less attractive, or make plans harder or easier to administer.
As the myStockOptions blog pointed out in April, when President Trump released a one-page outline of tax-reform principles, the proposed changes that are likely to have an indirect impact on stock compensation include:
simplification of individual income-tax rates elimination of the AMT elimination of the estate tax.
Notably, the framework proposes to give Congress the prerogative to create a higher top income tax rate for the wealthiest individuals, in addition to the three tax rates presented. That would almost certainly apply to executives with stock compensation. Perhaps the current top income-tax rate of 39.6% will remain.
The framework implies that Congress would eliminate various unstated corporate tax benefits to help pay for the reduction of individual taxes. Some deductions related to stock compensation could be on the radar. For example, one oft-mentioned tax provision which is ripe for elimination is the performance-based exception that removes the limitation on the corporate tax deduction under IRC Section 162(m).
For more on the recent tax-reform framework, how it could impact stock compensation, and links to law, accounting, and consulting firm memos about it, see an FAQ on myStockOptions.
19 September 2017.
T+2 Is Here: What It Means For Stock Compensation.
A big shift in the rules for stock transactions quietly began earlier this month. With effect from September 5, 2017, the settlement period for securities trades was shortened from three to two business days after the date of the transaction. This interval is expressed in the notation T+2, in alignment with the notation used to indicate the previous three-day settlement period (T+3).
T+2 is an important concept for any stock plan transactions that involve open-market sales, such as same-day sales and sell-to-covers. For example, in a cashless exercise of stock options or in a stock sale at restricted stock/RSU vesting or after ESPP purchase, the cash will now show up in your brokerage account sooner, within two days after the execution date. Additionally, to settle by T+2, the broker must, sooner than previously, receive the shares and know the funds to send the company to cover the exercise cost and/or the tax withholding. Companies may also now need to give withheld taxes to the IRS sooner after NQSO exercise and restricted stock vesting.
Details of the change to the T+2 settlement cycle are available at a website operated by US financial-services industry. The main reason for the move to a shorter period was to reduce risk in the securities-settlement process. A blog commentary from the NASPP provides background on the change, details about it, and what T+2 means for companies, stock plan brokers, and employees.
11 September 2017.
Do Performance Shares Actually Perform?
In a performance share grant, you receive the shares only if specified performance goals are met within the measurement period set forth in the grant. Technically, these grants can be in the form of performance stock awards (PSAs), which are similar to restricted stock, or performance stock units (PSUs), which are similar to restricted stock units. Either way, the shares are not paid out unless the company scores the touchdown outlined in the playbook of the stock plan. Whether the field is big or small, that gives employees and executives an extra incentive to get the ball into the end zone.
The 2016 Domestic Stock Plan Design Survey , conducted by the NASPP and Deloitte Consulting, shows a big increase in the use of performance share awards, especially those with total shareholder return (TSR) as a metric. However, even though these grants generally foster the pay-for-performance conditions that shareholders and proxy advisory firms want, we have recently sensed some rumblings of discontent about performance share awards among commentators on compensation issues. One consultant has concluded, for example, that companies can reduce complexity and streamline their compensation by returning to stock options, which he regards as a "much simpler way to reward executives than performance shares based on TSR" (see Is It Time To Simplify Your Design?  by Eric Hosken,  workspan , July 2017, pages 41–44). The author also reasons that executives find it much easier to "relate to an absolute stock price objective than an always-evolving relative performance standard."
Skepticism about performance shares is coming from many different angles. Writing in the July–August issue of Harvard Business Review , MIT professors S. P. Kothari and Robert Pozen (a former executive chairman of MFS Investment Management) criticize performance share plans, including their design and disclosure (see Decoding CEO Pay ). In the sample plan that they evaluate, 50% of each grant is based on "adjusted operating cash flow," which the authors could not find a definition of in the proxy statement. While it was in an exhibit in the 10-K, there was no quantification of what it means or its implications for the company or executive compensation. The other 50% of the grant, they noted, is tied to TSR relative to 11 peers over a three-year period. Although the company's annualized TSR ranked 10th, the CEO still received 80% of the target payout. The authors opine that this is not truly "pay for performance." Instead, they reason, if the TSR ranks in the lower half of the peer group, the payout should be less than half. These respected authors lament that this "generous treatment" of weak performance on relative TSR is far from rare. While CEOs get large payouts for outperforming a peer group, they are only modestly penalized for underperforming.
For details about performance share grants, see the articles and FAQs about them at myStockOptions, including an FAQ with survey data on the most common metrics used for these grants.
06 September 2017.
News And Views On RSUs: Broad-Based Grants, Bankruptcy Court Case, And Survey.
Grants of restricted stock units (RSUs) continue to become commonplace, whether alongside or instead of stock options, as a way to reward valuable employees and foster a company culture of employee ownership. In this blog commentary, we present three interesting stories involving RSUs that have recently come to our attention.
Unusual Broad-Based RSU Grant In Heavy Industry.
An attention-grabbing example of a broad-based RSU plan is presented by an article in Bloomberg Businessweek . When Gardner Denver Holdings went public, backed by private equity firm KKR, it granted $100 million in shares to 6,000 employees who were not already part of its equity program. These grant recipients included hourly workers and staff in customer service and sales, with meaningful grants of equity equal to about 40% of their annual salaries, according to the article. Employees, including managers, now own about 10% of the company.
This move toward broad employee ownership is unusual in the company's manufacturing sector (industrial equipment and related services). As the Businessweek article points out, broad-based equity is far more associated with the white-collar high-tech industry than with blue-collar manufacturing, an observation also made by a blog commentary from the National Association of Stock Plan Professionals. Pete Stavros, head of KKR's industrial team and the chairman of Gardner Denver, believes employee ownership at manufacturers can be very effective at improving operations when the company needs to do a "a million things a little better." As employees everywhere know all too well, it's often the workers on the front lines who best know where inefficiencies need to be fixed. Through their equity stake in Gardner Denver, the company's employees now derive a direct financial benefit from striving for operational efficiency.
RSUs In Lehman Bankruptcy Case.
While restricted stock or RSUs still have value even when a company's stock price is lower than the grant price (stock options would be underwater), any type of equity grant can be worthless if a company goes bankrupt. That is one of the many lessons of litigation stemming from the bankruptcy of Lehman Brothers back in 2008.
In the case In Re: Lehman Brothers Holdings Inc. (2017), the 2nd Circuit Court of Appeals confirmed that in a corporate bankruptcy RSU-holders do not have any preference over general creditors in the distribution of remaining corporate cash. Previously, the original decision in the lawsuit, made by the United States Bankruptcy Court, was upheld by the US District Court for Southern New York in 2016. It reasoned that RSUs fit the legal definition of "equity securities" and that employees with RSUs should therefore be treated like other holders of equity in Lehman Brothers. The contention that employees with noncompete agreements resulting from a merger should have priority over general creditors was similarly rejected. This outcome follows the reasoning set forth in a 2006 decision involving employee stock options in the bankruptcy of Enron. Some additional information on the Lehman case and the court's reasoning are provided by Courthouse News Service and Bloomberg BNA.
Long-Running Survey Charts Rise Of RSUs, Decline Of Restricted Stock.
An article in Ayco Company's Compensation & Benefits Digest presents results of an informal survey that Ayco made of its 325 client companies in the United States which grant restricted stock or RSUs ( Restricted Stock And Restricted Stock Utilization Today , pages 1–5). Ayco's long-running series of surveys in this area has found a significant rise in the use of RSUs between 2007 and 2017, along with a drop in the use of restricted stock during the same period. In 2007, 41% of the surveyed companies granted restricted stock, while only 13% did so in 2017. By contrast, in 2017 nearly three quarters (72%) of the surveyed companies are granting RSUs, while only 37% did so in 2007. An FAQ on myStockOptions discusses why companies may prefer RSUs over restricted stock. Another FAQ at myStockOptions has a range of survey data on trends in restricted stock, RSUs, and other equity awards.
09 August 2017.
Legislative Update: Empowering Employees Through Stock Ownership Act Resurfaces In The Senate.
Alert: A version of this bill was enacted as part of the Tax Cuts & Job Act, though with a five-year deferral period. See our blog commentary on the adopted legislation.
While stock options continue to be popular at startups and other pre-IPO companies, employees cannot sell stock at exercise to pay the exercise price and the taxes on the income. Moreover, under current law those taxes cannot be delayed. Last year, an encouraging legislative proposal was introduced in the House of Representatives to address this issue. Approved by a House vote in September 2016, the Empowering Employees Through Stock Ownership Act (HR 5719) sought to give employees in pre-IPO companies extra time to pay federal income taxes on the spread at exercise with nonqualified stock options and on the income at vesting with restricted stock units. (See the myStockOptions blog commentaries in July 2016 and October 2016.)
Under the proposal, the permitted deferral of taxation would be considerable. The legislation would allow an employee to defer taxes for up to seven years as long as the company's equity awards met certain conditions (for example, "Qualified Equity Grants" would need to be made to at least 80% of employees). In the feedback we at myStockOptions receive from stock plan participants and financial advisors, we understand that the current tax treatment does deter employees from exercising options and becoming true company owners. Although the proposal appears to be good news for employees at private companies who have equity comp, some provisions in the law could hinder its effectiveness, as we explained in our commentary on HR 5719 last October.
After its House approval last year, the Empowering Employees Through Stock Ownership Act went to the Senate, which did not take it up. However, in late June 2017, it was reintroduced as a separate bill with the same title in the Senate (S.1444). The Senate legislation is very similar to the House bill of last year and has bipartisan support: Its sponsors are two members of the Senate Finance Committee, Mark Warner (D–VA) and Dean Heller (R–NV), and two members of the House Ways and Means Committee, Eric Paulsen (R–MN) and Joseph Crowley (D–NY). Details of the proposals are available in the press release on it that was issued by Senator Warner's staff.
Although more than 70 companies have expressed support for the legislation, the prospects for its enactment remain somewhat uncertain in the current Congress, which seems to be preparing for a major effort at comprehensive tax reform (see the myStockOptions FAQ on how that could affect stock compensation). One obstacle could be finding a way to offset the cost of the proposed tax provisions. Although the legislation would allow only the deferral of taxes, not their elimination, the delay in tax payment would impose a revenue cost on the federal government.
25 July 2017.
Three New Articles Explore The Rules, Risks, And Rewards Of NQDC Plans.
Meanwhile, over at our sibling website myNQDC, some new content is afoot. Weighing the strategic tradeoffs of risks and rewards, while following the complicated rules, is a crucial part of planning for income deferrals through a nonqualified deferred compensation (NQDC) plan. Three new articles at myNQDC discuss some of the key issues to consider.
The Proposed GOP/Trump Tax Cuts: Good Or Bad For Pretax Compensation Deferral?
The Trump presidency and the current Republican-controlled Congress continue to express interest in lowering federal tax rates, but delays and political obstacles have clouded the legislative prospects of tax reform. Does this uncertainty mean you should stop deferring compensation into your company’s NQDC plan or increase your deferrals? Of course, planning NQDC deferrals depends on many factors, not just your tax outlook. Interestingly, however, the proposed tax decreases, with just three tax brackets, may make deferral more appealing. In an insightful new article, executive-benefits consultant David Hauptman (Pinnacle Financial Group) explores the issues you should be thinking about when considering income deferral now.
To Defer Or Not To Defer? Same-Year Deferral Decisions.
While most NQDC plans permit deferral elections only at the end of the year, and only for income earned in the following year, in certain circumstances you may be eligible to defer current income in mid-year under the rules of IRC Section 409A. That may be the case if you become newly eligible to participate in your company's NQDC plan, your company creates a new NQDC plan, or you can defer performance-based compensation. A new article by attorney David Zelikoff, a partner at Morgan Lewis & Bockius, explains the ins and outs of same-year deferrals.
Risks Of Nonqualified Deferred Compensation: Real-Life Examples From Court Cases.
Two of the greatest non-tax-related risks associated with NQDC are (1) the inability of the employer to pay benefits, e. g. because of corporate bankruptcy, and (2) a refusal to pay promised benefits. When presented theoretically, these risks are often misunderstood or underappreciated by plan participants. For that reason, it is helpful to look at actual situations involving NQDC where litigation was necessary. A new article by Richard Friedman, an executive benefits and compensation expert at The Ayco Company, presents a few examples from court cases that show the necessity of careful thought and planning to minimize risks in nonqualified deferred compensation.
Licensing, Premium Memberships, And CE Credits.
You can license the readable, high-quality content of myNQDC for distribution to plan participants, clients, and prospects. Please contact us (617-734-1979) to obtain more information about licensing content for your website, print materials, and/or newsletters, and for premium memberships at special bulk rates for your staff.
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mystockoptions. typepad — The myStockOptions Blog.
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Tempo total de carregamento da página.
Diagrama de solicitações de rede.
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In fact, the total size of Mystockoptions. typepad main page is 1.0 MB. Este resultado cai além do 1M superior dos sites e identifica uma página da web grande e não otimizada que pode demorar a carregar as idades. 60% dos sites precisam de menos recursos para carregar. CSS take 302.5 kB which makes up the majority of the site volume.
Tamanho da página total 1.0 MB.
O conteúdo HTML pode ser minificado e comprimido pelo servidor de um site. A maneira mais eficiente é comprimir o conteúdo usando o GZIP, o que reduz a quantidade de dados que viaja pela rede entre o servidor e o navegador. O código HTML nesta página está bem minificado. It is highly recommended that content of this web page should be compressed using GZIP, as it can save up to 156.7 kB or 79% of the original size.
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A linguagem reivindicada na meta tag HTML deve corresponder ao idioma realmente usado na página da Web. Otherwise Mystockoptions. typepad can be misinterpreted by Google and other search engines. Nosso serviço detectou que o inglês é usado na página, e nem este idioma nem qualquer outro foi reivindicado em & lt; html & gt; ou & lt; meta & gt; Tag. Our system also found out that Mystockoptions. typepad main page’s claimed encoding is utf-8. O uso deste formato de codificação é a melhor prática, pois os visitantes da página principal de todo o mundo não terão problemas com a transcrição do símbolo.
Otimização de compartilhamento social.
Open Graph description is not detected on the main page of MyStockOptions Typepad. A falta de descrição do Gráfico Aberto pode ser contraproducente para a presença de suas mídias sociais, pois essa descrição permite converter uma página inicial do site (ou outras páginas) em postagens bonitas, ricas e bem estruturadas, quando esta é compartilhada no Facebook e outras mídias sociais. Por exemplo, adicionando o seguinte trecho de código em HTML & lt; head & gt; tag ajudará a representar esta página da Web corretamente nas redes sociais: